Registra la existencia de fondos a la vista o a término constituidos por el ente económico en las diferentes entidades financieras, las cuales generalmente producen algún tipo de rendimiento.
Dinámica
Débitos
Por los depósitos realizados mediante consignaciones, y
Por el valor de la corrección monetaria o los rendimientos devengados.
Créditos
Por el valor de los retiros efectuados;
Por el valor de las notas débito por concepto de las cuotas de manejo, gastos de papelería, retención en la fuente sobre rendimientos y demás operaciones que disminuyan el saldo disponible del ente económico en la respectiva cuenta, y
Por las notas débito por concepto de la devolución de cheques consignados.
